防患未然 择机设立信托

来自世界日报周刊 记者韩杰


有了孩子后,也是设立遗产信托的指针

纽约华人律师杨司已经从事遗产规画(estate planning)的法律业务多年了。他说,意外何时发生很难预料,但有防范意识总是好的。许多客人知道设立家庭信托(trust)是遗产规画的一个方式,但不知何时设立信托比较好。他建议,设立信托不是越早越好,而是要选择「适当时机」,即家庭结构稳定时最适当。


他说,家庭稳定包括结婚后或者孩子出生后家庭关系稳定。若是准备离婚时,就不要设立信托,因为这时家庭不是稳定的。同时,家庭发生变故后,要对信托及时更新。例如,有人已经离婚,但未更改信托,当事人去世后前妻或前夫就可以继承遗产,而「这显然不是信托设立人所希望的」。同时,若是相关法律改变时,也要修改信托中的某些条款。


如果夫妻准备离婚,就不应设立遗产信托。


想好遗产规画


杨司说,与主流社会相比,美国华人做遗产规画的比率「还是偏低」。他说,这主要是有以下几个原因。一、许多人不知道要做遗产规画,因为中华传统文化中没有遗产规画这一项,而且很多人也避讳谈起。「遗产规画的很多任务具如信托等都是西方人发明出来的。」二、许多华人家庭和资产结构简单,感觉没有必要进行遗产规画。


华人做遗产规画的少还有一个语言问题。他说,有的华人多年前已经请律师做了遗产规画,文档有五六十页。「但是,他看不懂,请我帮他翻译和补充一下。」他把信托对客人重新讲了一遍,客人还要增加一些内容,「实际上,这些内容文档里都有,因为他不懂英文,不知道在哪。」

他透露,目前华人的养老主要有两种方式:第一种方式是靠自己养老;第二种是走穷人路线。靠自己的意思是,这些人工作好,收入高,设立了退休计划,比如公司的401(k)和个人退休帐户(IRA)。退休后,他们交付地税、保险、水电气、吃穿和旅游的费用外,每年取出资产的4%能够支持自己的退休生活。


而走穷人路线就是准备依靠政府养老。这些人收入不高,没有退休帐户。不过,他们也需要遗产规画,但其规画的目的与前者不同。前者是规画成能够支持自己到生命最后,而后者是规画成收入低到正好可以申请政府福利。「他们降低收入和资产,能够申请社安金(SSI)和医疗补助(Medicaid,也称白卡)。」


他说,在美国华人社区,这类人「相当多」。他们来到美国后就进入餐饮行业,但许多餐馆没有设立公司退休帐户401(k)。他们虽然很辛苦,但是也没有赚到大钱,报税也不高。他说,也有的华人想把房产送给孩子,自己申请白卡。


但是,他们把房产送给孩子,孩子也面临困境。例如,有的孩子准备申请大学或研究所,但有了房产会影响到他们的助学金申请。而有的孩子想申请房贷,但是有了第一套房产会影响他们的贷款资格。「一些华人二代、三代并不想现在就要父母的房产。」


夫妻关系稳定,可以设立遗产信托。


慎选信托方式


杨司说,遗产规画的原则就是要根据个人目标决定设立何种信托,而且每个人的信托都不一样。在美国几十种信托中,大部分信托都是不可撤销的,一旦设立就是永远。「人们要选择最适合自己的信托。」他说美国信托有以下几种目的。


一、规避责任。有人从事高风险的行业,如医生和建筑商等,他们虽然收入很高,但是承担的风险也很大,一旦出现责任事故,受害人就会诉诸法律。他们最后都要去法庭应诉官司,而且赔偿也不是一个小数目。但是,设立信托也是有得有失,有人要自主性,想随时可以拿回支配权,设立了可撤销的信托,但这种信托无法规避责任。


二、省税考虑。目前,联邦政府对1206万以下的个人遗产不征收遗产税,而纽约州是611万以下的遗产可以豁免。若是要征收遗产税,联邦和州加起来甚至会达到遗产的50%以上。因此,赠与人总想继承者少缴税,于是就会通过信托来省税。


三、政府福利。有人收入较低,加上没有公司养老计划和个人退休计划,就想依靠政府养老。美国信托有一种被称为「白卡信托」。但是,他们也要提前规画。


四、资产传承。华人有个说法,富不过三代。因此,许多富人想通过遗产规画达到财富传承。为此目的,律师就要设计路线图,将遗产转给子女。


他说,每个人的想法都不同,因此信托最好有些弹性,方便信托设立人取舍。主流社区对遗产规画比较重视,而且设计得比较细致,并有不同的门槛。例如,有的家族资产比较多,遗产规画就要考虑到方方面面。例如,若是设立者去世,配偶可以领取足够的资金支付生活费和医疗费,满足配偶的生活需求。如果配偶去世,资产要转给孩子。


医生面临的风险较高,需要设立信托避险。


了解信托门槛


同时,一些信托还有许多门槛。他说,有的信托规定,孩子要大学毕业以后才能获得信托中的收入。信托一般有两个年龄门槛,即23岁和35岁。23岁一般是指大学毕业,35岁是指结婚生子。有的信托还有更高的门槛,如这些钱可以用在什么方面,如慈善创业等。如果子女用不完,资金就会传给孙子孙女。


与可撤销的信托不同,不可撤销的信托一旦设立,就成永久。理财杂志凯普林格(Kiplinger)2020年7月27日发表文章指出,设立不可撤销的信托一定要记住:除非需要节省遗产税、享受政府福利和做债权人保护,不要创建不可撤销的信托。


文章说,无论它们是可撤销的还是不可撤销的信托,都涉及三个方面:设立人、受托人及受益人。设立人设立信托文档并将财产转让给信托。受托人遵循信托指令、投资信托资金、使用信托财产满足受益人的需要并支付信托的管理费。受益人则坐享信托资产和收益。


若是可撤销信托,设立者可以充当所有三方,可以随时更改和撤销该信托,但只能获得有限的债权人保护、最低限度的遗产税节省,并且没有资格获得任何政府福利。但是,如果设立不可撤销信托,就失去更改信托的能力并指定与受益人无关的受托人,并放弃了对信托的大部分控制权。


不可撤销信托有以下好处:尽量减少遗产税、有资格获得医疗补助(Medicaid)、保护你的资产。但其最大负面影响是,你失去了对财产的控制权。「如果你的孩子对你不好,你也无法改变,他永远是信托的受益人。」不过,拥有不可撤销信托,不一定获得该信托的所有三项好处,也许不符合申请白卡的要求。


要留财产清单


杨司说,若是做了遗产规画,要让家人知道。他说,他有一名朋友的岳父意外死亡后,家人发现他留有遗嘱,说「遗产给子女」。但是,他没有说明遗产是什么及在哪里。于是,家人去做遗嘱认证时,法院要求列出遗产清单。他们只好请私家侦探到处寻找他的资产。


在美国,可以投资的项目很多,除了股票和债券外,还有虚拟货币比特币(Bitcoin)等,故私家侦探也很难查到。家人后来收到了经纪公司的来信,显示岳父有几个帐户。「因此,设立人要告诉家人,可以不讲细节,但要列好清单并让家人知道这个清单在哪里可以找到。」做遗产规画就是方便家人继承,因此告诉家人也是其中的一环。


他说,设立信托一定要请律师,因为法律上有要求。华人总以为,死前写好遗嘱,死后遗产按照遗嘱的要求分配就可以了。不过,美国遗嘱都有要求,遗嘱设立人设立遗嘱时要有证人,并做好公证,律师都要参与。


按照美国律师协会(ABA)的定义,遗产规画可能涉及各种专业人士的服务,包括律师、会计师、财务规画师、人寿保险顾问、银行和经纪人。遗产规画包括去世时的财产转移以及各种其他个人事务,可能涉及税务规画。其内核文档是当事人的遗嘱(will)。如果去世前没有留下遗嘱,所在州的分配法将决定谁继承财产。这些法律因州而异,但通常分配给当事人的配偶和孩子。如果当事人没有妻子和孩子,将分配给其他家庭成员。


信托越复杂,律师收费越高。


信托收费标准


杨司说,有的人遗产较多,涉及到资产的投资和缴税。因此,这需要律师、会计师和财务规画师一起合作,设立信托。「一些银行里的财富管理部门就有财务规画师。」因此,当事人自己写一个遗嘱肯定不行。信托设立后,如果继承人要取钱,还需要律师的签字。


目前设立信托的收费从「几千元到几万元」。他说,律师收费是根据工作量收费,案子越复杂,收费越高。例如,如果是单一目的的信托,如设立一个房产信托,把房产放入信托内,收费在两三千元。但是,如果是资产有600万元以上,或将来可能达到这个数字,光设计一个方案就要1000元以上,然后再加上设立信托的费用。「案件复杂收费就高。」


有华人表示,律师每年都要向信托收费。他说,这是没有的事。设立信托后,一般都是设立人自己管理自己的信托。如果自己不能管理,都会交给配偶和子女代为管理。「若是自己人做,除非亲人有要求,否则都不会收费。」他说,若是设立人及其亲属不能管理,就必须聘请别人管理,这时他们就要支付费用。信托管理公司专门帮助家庭信托管理帐户,当然服务是收费的。


還有問題嗎?今天就諮詢↓


法路通律师楼


我们位于纽约市 皇后区法拉盛王子街39–07号4B室(王子大厦第四层)


3907 Prince Street, Suite 4B, Flushing, NY11354


曼哈顿办公室: 麦迪孙大道275号903室


275 Madison Ave, Suite 903, New York, NY 10016


联系方式/Contact US

欢迎事先预约,再前往律师楼

电话:718–321–7130

邮件:info@law-gz.com



4 views0 comments